I controlli e le sanzioni doganali - La tipologia dei controlli e il sistema sanzionatorio doganale

Obiettivi

Per le aziende che svolgono esportazioni (e/o importazioni) nei paesi extra-UE, un aspetto di fondamentale importanza è il corretto svolgimento delle formalità doganali. Nello svolgimento di tali attività diventa quindi cruciale il rapporto con l’Autorità Doganale. Al fine di evitare spiacevoli imprevisti, quali fermi doganali, ritardi negli sdoganamenti o peggio sanzioni doganali, diventano cruciali le conoscenze relative alla tipologia di controlli che svolge un ufficio doganale e le conseguenze sanzionatorie che potrebbero derivarne in caso di errori e inadempienze.

Programma

• Dove trovare le informazioni.

• La rappresentanza doganale: doganalista e dichiarante; rappresentanza diretta e indiretta.

• Le responsabilità dell’azienda.

• Casi particolari: le procedure domiciliate e il luogo approvato.

• Il sistema ECS: ovvero il sistema di emissione della bolletta doganale, la tracciatura dell’operazione e la chiusura dell’operazione. 

• La prescrizione doganale: modifiche normative e insidie. 

• I controlli doganali: CA (controllo automatizzato), CD (controllo documentale), CS (controllo scanner), VM (visita merci). 

• I controlli sicurezza: ENS (dichiarazione sommaria di entrata), EXS (dichiarazione sommaria di uscita). 

• Gli elementi principali su cui la Dogana svolge i controlli: 
o Quantità; 
o Qualità (codici doganali – Sistema armonizzato, Nomenclature combinate, TARIC, misure restrittive);
o Origine (origine doganale non preferenziale, etichettatura “made in”, origine preferenziale, certificati di origine); 
o Valore (il valore doganale).

• La lettura della bolletta doganale: un sistema di codici e tecnicismi di non immediata comprensione.

• La politica commerciale della UE, nuovi accordi, embarghi e sanzioni:
o Novità accordo Paneuromediterraneo
o Accordo Nuova Zelanda
o Novità REX
o Clausola contrattuale “NO re-export to Russia”

• Il sistema sanzionatorio:
o Decreto legislativo n. 141 del 26 settembre 2024;
o Modifiche al principio di proporzionalità;
o Attenuanti applicabili; 
o Non sanzionabilità per singolo;
o Vaglio preventivo dell’autorità giudiziaria;
o Revisione su istanza di parte;
o Semplificazione e riordino delle fattispecie dei reati di contrabbando;
o Potenziamento dello Sportello unico doganale e dei controlli.

Destinatari

Responsabili aziendali dell’ufficio estero; responsabili aziendali dell’ufficio doganale / logistico; responsabili aziendali dell’ufficio amministrativo.